適格保單 Qualified Life Insurance Policies

中央社新聞小百科：適格保單
日期:2010/01/02 10:59

－新稅制專題之6（中央社記者高照芬台北 2日電）「適格保單」並非一種保險商品，是指保單中屬於純保障的部份或純保障與投資符合一定比例者，定義為適格，使其適用稅法上的優惠；反之則為非適格保單，必需依相關稅法課稅。

在美國稅法中，對於投資型保單的課稅準則，有所謂「適格保單（Qualified Life Insurance Policies）」及「非適格保單（Non-Qualified Life InsurancePolicies）」。

行政院金融監督管理委員會基於保險監理，希望投資型保單也能擁有一定的保險保障本值；在民國96年10月實施「死亡給付與保單帳戶價值最低比率」，要求民眾在提高投資金額時，保險保障也要同步提高。

財政部參考歐美等國對於適格保單相關稅制規定，及金管會「死亡給付與保單帳戶價值最低比率」，就投資型保單課稅原則而言，符合金管會最低比率標準者為「適格保單」；不符合者為「不適格保單」。

依照金管會「死亡給付與保單帳戶價值最低比率」，40 歲以下最低比率是130%，41歲至70歲最低比率是115%，71歲以上為101%。

最低比率計算公式為「死亡給付（帳戶價值加上保險保障）／投資帳戶價值X 100%」。

舉例來說，40歲以下最低比率不得低於130%，即40歲以下民眾購買投資型保單時，死亡給付須達新台幣130萬元，才符合「適格保單」的規範。