保險與稅

投資型保單五大課稅需知
記者曾鈺庭/報導

馬上就要報稅了，不少民眾對於今年開始實施的投資型保單課徵所得稅、贈與稅及遺產稅等而有購買疑慮，壽險業者指出，新的課稅問題對大部分保戶並沒有影響，保戶只要留意相關規定，並了解五大投資型保單課稅要點，仍可安心購買，對於提高額度或退休規劃等仍可多加利用。

第一金人壽總經理林元輝指出，投資型保單課稅規範不溯及既往，因從今(99)年開始所購買的投資型保單，將會先區分所得是來自保險還是投資收益，再個別依法課稅。這些課稅規範對於大部分的保戶影響極小，像海外所得須超過一定門檻才會需要繳納，而若要保人與受益人為同一人，也可降低被課徵贈與稅或遺產稅的可能性；此外各項保險給付是免繳所得稅，所以儘管效益不像以前，但功能仍是存在的。

他指出，針對投資收益課徵所得稅方面，全戶海外總所得高於100萬且總基本所得額於600萬元才需繳納基本稅額；其次，國內利息所得超出27萬免稅額時以才需課稅，第三則是國內債券需採分離課稅。

至於贈與稅部分，由於有不少民眾是以保險方式做為資產規劃，林元輝指出，當要保人(付保險費者)與受益人並非同一人時，年金險給付超過220萬元時，就必需課徵10%贈與稅；至於遺產稅方面，超過3000萬元時，需要計入所得基本稅額，不過，未來可能針對非適格保單制定遺產稅規範。

林元輝認為，經濟不充裕的年輕人、退休規劃族群或兒童，分別可利用變額萬能壽、變額年金以及投資型保單，仍可安心以投資型保單做為資產規劃。