保險指定受益人加法定繼承人保險金才不會被課徵遺產稅

出遊旅平險能避稅？　除指定受益人　別忘加填法定繼承人
日期:2009/01/30 11:00 記者顏真真／台北報導

今年農曆春節假期長達9天，很多會利用長假外出旅遊，國際紐約人壽行政中心副總經理楊鈞霆提醒，除別忘了購買旅行平安險多一分保障，在填寫保單時，更別忘了填寫保險指定受益人，並建議再加填法定繼承人，如果萬一不幸發生意外身故，這筆身故保險金才不會被課徵遺產稅，讓當初購買保險來保障家人的初衷也會被打了折扣。

楊鈞霆進一步說明，購買保險時，受益人的指定其實是一門很大的學問，但是它常被忽略掉。依現行保險法第113條規定，「死亡保險契約未指定受益人者，其保險金額作為被保險人遺產。」此外，保險法第112條也規定，「保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。」
因此，如果被保險人於投保時受益人的欄位空白未填寫，於未指定任何受益人的情況下身故，其身故保險金就會被視為遺產計算的這種情況。

不僅如此，從過去旅遊意外事件來看，有不少都是多數家庭成員一起參加，如果不幸因天災、墜機或車禍意外同時罹難，因此，如果被保險人有指定受益人，被保險人與其指定的受益人同時身亡，或是指定的受益人較被保險人早身故，且被保險人生前也忘了做受益人變更等情況，被保險人的身故保險金也是會被併入遺產計算，因此民眾在填寫保單時不可不慎。

楊鈞霆表示，若身故保險金被併入遺產計算，必須先用來清償所有資產、負債，之後家屬才能拿到清償後的餘額。因此，楊鈞霆建議民眾，若要避免身故保險金被併入被保險人的遺產計算，購買保單時受益人欄位千萬不要空白，保險受益人可依順位多指定幾名受益人。

另外，他建議在受益人欄位額外填上「法定繼承人」，如此一來，未來若發生被保險人與指定的保單受益人皆同時罹難的情況，由於保單受益人還有指名「法定繼承人」，保險公司即可依照民法規定的繼承順位，即子女、父母、兄弟姐妹、祖父母，直接理賠保險金給被保險人最親近的親屬。

為避免紛爭，楊鈞霆還提到，可事先為家人依人生規劃做好分配，建議可以「同時指定多名受益人，且事先約定各受益人之分配比例」，例如張先生投保2000萬保險，指定受益人部份比例為配偶30%、2名子女各得20%、父母各得15%，若被保險人不幸身故，保險公司將依分配比例給付。不過，如果其中某一指定受益人（如配偶）與被保險人同時身故，則這部分理賠金則由被保險人的法定繼承人領取，例如張姓夫妻同時身故，那麼原來配偶的30%理賠金，則由張先生的第一順位法定繼承人，即其兩名子女均分，張先生父母親分配比例則不變。

楊鈞霆補充說明，為了維護保戶的權益，其實也有保險業者會直接於保單條款規定，「受益人同時或先於被保險人本人身故，除要保人已另行指定受益人外，以被保險人的法定繼承人為契約受益人」，如此一來就可避免被保險人與指定的保單受益人皆同時罹難，讓身故保險金直接併入被保險人遺產計算的情況。例如國際紐約人壽在保單條款中就特別做了這項規範，希望能讓當初保戶購買保險的良善本意得以延續。

楊鈞霆提醒，保單受益人填寫看似簡單，實際上可是一門大學問，因此，建議消費者在填寫前仔細思考，以達到照顧家人的美意。